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税眼看账——2014年版企业所得税申报表填审技巧和政策指引-夏晨华

丛书名:
著(译)者:夏晨华
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责任编辑:王永长
字       数:640千字
开       本:16 开
印       张:25
出版版次:1-1
出版年份:2014-12-01
书       号:978-7-5642-2061-7/F.2061
纸书定价:48.00元   教师会员可用500积分申请样书

       本书作者经过多年的与企业家和税管人员面对面的交流,与大家一起以税收的视角来审视企业的账务处理。本书是许许多多的来自税务系统、企业界以及税务和财务中介机构的朋友们,共同切磋探讨WWWH的问题的结晶。     WWWH是指:What +Who+When+How。What,是指什么是账?所有涉税信息都是账。Who,是指谁的账?其实是要理清的是,这是谁

  •        本书作者经过多年的与企业家和税管人员面对面的交流,与大家一起以税收的视角来审视企业的账务处理。本书是许许多多的来自税务系统、企业界以及税务和财务中介机构的朋友们,共同切磋探讨WWWH的问题的结晶。

        WWWH是指:What +Who+When+HowWhat,是指什么是账?所有涉税信息都是账。Who,是指谁的账?其实是要理清的是,这是谁的税,谁是纳税义务人,而又是谁在负担着税负?When,是指什么时候的事?依据实体从旧的原则,涉税事务应该按照所属时期的政策来处理。How,当然是指研究这个账到底咋样。所谓税眼看账,就是根据税收政策,衡量纳税人是否正确履行了纳税义务,衡量税务人员在进行税务稽查、纳税评估以及反避税调查调整时能否正确执法。
       
    我国的企业那么多,经营模式林林总总,财务处理千变万化,而税务机关审核的是:纳税申报是否准确。大家一定已经关注,纳税人必须在申报表签名盖章声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。可见,纳税申报是一个严肃的法律遵从行为。
    2014
    11月,国家税务总局公布了2014年版企业所得税申报表(A类)。新版企业所得税申报表共41张:1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张纳税调整表,1张亏损弥补表,11张税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表。与旧版企业所得税申报表的16张表格相比,2014年新版增加了25张,信息量大幅度提高。

       《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版〉的公告》( 国家税务总局公告2014年第63号)实施时间为201511日,适用于查账征收的企业所得税纳税人。也就是说,实行查账征收的企业所得税纳税人,从2014年度企业所得税汇算清缴开始,适用新版申报表。
      
     作者长期从事一线教学工作,积累了丰富的教学与培训经验,撰写了丰富资料与案例,借此《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版〉的公告》发布之机遇,夜以继日,终于把《税眼看账——2014年版企业所得税申报表填审技巧与政策指引》一书整理成行了。

        本书将为每一个需要填写报表和审核报表的企业和税收征管人员,提供一个表样翻开即见、行次对照即填、政策索引即用、填审要点提示以及案例解析疑难的工具,助力读者朋友识别和控制涉税风险,了解并用足税收优惠,也为大家提供较好的培训参考书。

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    前言

    第一章概述/

    第一节企业所得税汇算清缴/

    第二节企业所得税纳税申报的主体/

    第三节A类申报表封面填报的项目及其涵义/

    第四节新版申报表体系简介/

    第五节企业基础信息表的填制与审核/

     

    第二章主表的填制与审核/

     

    第三章收入费用明细表的填制与审核/

    第一节一般企业收入和成本支出明细表的填制与审核/

    第二节《期间费用明细表》的填制与审核/

    第三节金融企业收入与支出明细表的填制与审核/

    第四节《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填制与审核/

     

    第四章纳税调整表的填制与审核()/

    第一节《纳税调整项目明细表》填制与审核/

    第二节《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填制与审核/

    第三节《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填制与审核/

    第四节《投资收益纳税调整明细表》的填制与审核/

    第五节《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填制与审核/

    第六节《职工薪酬纳税调整明细表》的填制与审核/

    第七节《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填制与审核/

    第八节《捐赠支出纳税调整明细表》的填制与审核/

     

    第五章纳税调整项目明细表的填制与审核()/

    第一节《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填制与审核/

    第二节《固定资产加速折旧、扣除明细表》的填制与审核/

    第三节《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填制与审核/

    第四节《资产损失( 专项申报 )税前扣除及纳税调整明细表》的填制与审核

     

    第六章纳税调整项目明细表的填制与审核()/

    第一节《企业重组纳税调整明细表》的填制与审核/

    第二节《政策性搬迁纳税调整明细表》的填制与审核/

    第三节《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填制与审核/

     

    第七章《企业所得税弥补亏损明细表》的填制与审核/

     

    第八章企业所得税优惠政策与相关明细表的填制与审核/

    第一节《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填制与审核/

    第二节《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填制与审核/

    第三节《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填制与审核/

    第四节《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填制与审核/

    第五节《研发费用加计扣除优惠明细表》的填制与审核/

    第六节《所得减免优惠明细表》的填制与审核/

    第七节《抵扣应纳税所得额明细表》的填制与审核/

    第八节《减免所得税优惠明细表》的填制与审核/

    第九节《高新技术企业优惠情况及明细表》的填制与审核/

    第十节《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填制与审核/

    第十一节《税额抵免优惠明细表》的填制与审核/

     

    第九章走出去企业必须填报的相关明细表/

    第一节《境外所得税收抵免明细表》的填制与审核/

    第二节《境外所得纳税调整后所得明细表》的填制与审核/

    第三节《境外分支机构弥补亏损明细表》的填制与审核/

    第四节《跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填制与审核/

     

    第十章跨地区经营汇总纳税企业需填报的相关报表/

    第一节《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》的填制与审核/

    第二节《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填制与审核/

     

    附录/

    综合案例/

    参考答案

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