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营改增对建筑集团企业影响研究-庞金伟

丛书名:经济管理研究丛书
著(译)者:庞金伟
资源下载:无资源下载
责任编辑:李志浩
字       数:215千字
开       本:16 开
印       张:11
出版版次:1-1
出版年份:2018-09-01
书       号:978-7-5642-3104-0/F.3104
纸书定价:38.00元   教师会员可用500积分申请样书

课题组采用理论与实证研究相结合的方法,通过政策分析,对营改增相关政策进行研究,明确影响范围、业务及税率情况,然后通过信息收集,获得研究对象(某大型建筑集团公司)2013-2015年完整的经营数据资料,对收集的数据按业务和对应的税种进行统计分析,分析对总体税负及财务成果的影响程度,判断营改增对建筑行业收入、成本、利润的影响,分析营

  • 课题组采用理论与实证研究相结合的方法,通过政策分析,对营改增相关政策进行研究,明确影响范围、业务及税率情况,然后通过信息收集,获得研究对象(某大型建筑集团公司)2013-2015年完整的经营数据资料,对收集的数据按业务和对应的税种进行统计分析,分析对总体税负及财务成果的影响程度,判断营改增对建筑行业收入、成本、利润的影响,分析营改增对建筑企业的利弊,提出应对措施。
     

  • 序言/1

    第一章 营改增概述/1
     一、营改增的历史沿革/1
      (一)我国增值税的确立/1
      (二)我国增值税的发展和完善/2
      (三)试点“消费型增值税”/2
      (四)全面实施营改增/3
     二、建筑业营改增的主要政策/3
      (一)征收范围/3
      (二)税率和征收率/4
      (三)计税方法/4
      (四)销售额的确定/5
      (五)纳税地点/6
      (六)税收优惠/7
     三、 建筑业营改增过程中的主要关切/7
      (一)控制税负水平/7
      (二)上下游衔接/7
      (三)发票管理/8
      (四)合同管理/8
      (五)供应商管理/8
      (六)财务会计核算/9





    第二章 营改增对建筑业公司的财务影响分析/10
     一、 公司现有涉税项目/10
      (一)收入项目/11
      (二)成本项目/11
      (三)受影响的项目/13
     二、税制转换的影响分析/15
     三、开票率的影响/18
     四、抵扣税率的影响/22
     五、对经营管理的建议/27
      (一)优化业务模式,增加抵扣税率/27
      (二)加强管理,提高开票率/27

    第三章 业务结构对营改增的影响/30
     一、业务结构的描述/30
     二、不同收入结构的税负变动情况分析/31
     三、业务结构变化的财务分析/32
     四、业务结构调整建议/35
      (一)战略转型/35
      (二)产业升级/35

    第四章 建筑行业增值税纳税风险管控/37
     一、增值税风险控制体系/37
      (一)做好架构设计/37
      (二)税务合规性/39
      (三)税务筹划/39
      (四)税务风险管控/40
     二、建筑集团公司税负中值测算模型/40
      (一)收入数据假设/41
      (二)销项税额的测算/43
      (三)进项税额的测算/44
     三、管控税负中值的建议/51
      (一)“三流合一”控制法/51
      (二)“三因素”控制法/51

    第五章 最优纳税筹划方案设计及合理化建议/53
     一、最优纳税筹划方案的设计思路/53
      (一)确定公司(项目)盈利模式/53
      (二)纳税策划的路径/53
      (三)策划模型的方法与思路/55
     二、 纳税策划模型流程/56
      (一)公司架构设计/56
      (二)资金或融资组合/56
      (三)公司运营模式分析/57
      (四)各主体纳税分析/58
      (五)重固镇新型城镇化PPP项目税负测算/62
      (六)上述变量的逻辑关系说明/63
      (七)各业务主体税负计算/63
      (八)各主体税负的总体测算/64
      (九)税收筹划与资产配置的模型设计/64
     三、 纳税策划过程中的建议/68
      (一)方案的落实及修正/68
      (二)策划方案未涵盖问题的解决/68

    第六章 绩效评价基本框架/71
     一、绩效管理概述/71
      (一)全面绩效管理/71
      (二)局部绩效管理/72
      (三)混合绩效管理/72
     二、绩效评价的基本逻辑框架/72
      (一)以结果为导向的绩效目标设计/73
      (二)绩效评价指标设计/76
      (三)绩效评价分类/81

    第七章 营改增工作绩效评价指南/84
     一、目的/84
     二、营改增工作绩效评价定义/84
     三、绩效评价的原则/84
     四、绩效评价的准则/85
     五、营改增工作绩效目标/85
     六、绩效评级方法/86
     七、绩效评价的步骤/86
     八、建筑集团公司营改增工作绩效评价指标体系/87
     九、绩效评价的质量控制/96

    第八章 建筑集团公司2016年营改增工作绩效评价实施方案/97
     一、背景情况/97
      (一)建筑集团公司简介/97
      (二)营改增工作情况/97
      (三)建筑集团公司营改增的组织管理/103
     二、营改增工作绩效评价思路/104
      (一)评价目的/104
      (二)评价的对象和范围/104
      (三)评价时段/104
     三、营改增工作绩效评价指标体系/105
      (一)绩效指标体系的总体思路/105
      (二)指标体系框架/106
     四、评价的组织实施/109
      (一)人员分工/109
      (二)评价时间及主要工作进程安排/109
     五、基础数据表/110

    第九章 建筑集团公司营改增工作绩效评价报告/114
     一、营改增总体运行情况/114
      (一)财务指标运行情况/114
      (二)纳税方式/115
      (三)项目构成/115
      (四)项目分类/116
      (五)税负情况/116
     二、营改增工作绩效考核评价情况/117
      (一)评价结论/117
      (二)绩效分析/118
     三、营改增过程中取得的先进经验/121
     四、营改增过程中遇到的难题及应对措施/121
     五、营改增下一步工作计划与重点/121

    第十章 一般纳税人增值税纳税申报表填写/123
     一、填写顺序/123
     二、一般业务的填写/123
     三、特殊业务的填写/126
     四、汇总申报业务的填写/127
     五、税额抵减业务的填写/128
     六、差额征税业务的填写/128
     七、不动产分期抵扣的填写/130
     八、增值税预缴税款的填写/134
     九、增值税纳税申报表/137
      (一)主表/137
      (二)附列资料一/139
      (三)附列资料二/141
      (四)附列资料三/143
      (五)附列资料四/143
      (六)附列资料五/144
      (七)增值税减免税申报表/144
      (八)免抵退税申报汇总表/145

    第十一章 《营改增税负分析测算明细表》填列说明/149
     一、营改增试点应税项目明细/149
     二、营改增税负分析测算明细表/157
     

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