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新型城镇化PPP项目纳税实务与管理手册-上海国家会计学院PPP项目课题组

丛书名:
著(译)者:上海国家会计学院PPP项目课题组
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责任编辑:李志浩
字       数:420千字
开       本:16 开
印       张:17
出版版次:1-1
出版年份:2018-12-01
书       号:978-7-5642-3176-7/F.3176
纸书定价:58.00元   教师会员可用500积分申请样书

本书由上海国家会计学院课题组结合某大型建筑集团PPP项目,经过实地调研和理论研究,依据目前我国税收管理制度、企业会计准则等相关法规而成。本书内容包括:PPP项目相关税收政策详细规定;各相关税种及其征税方法;税收优惠汇总及申请条件、程序;具体税收征管制度及应对提示;PPP项目的特殊税务规定;PPP项目的税负测算和税收策划;典型PPP

  • 本书由上海国家会计学院课题组结合某大型建筑集团PPP项目,经过实地调研和理论研究,依据目前我国税收管理制度、企业会计准则等相关法规而成。本书内容包括:PPP项目相关税收政策详细规定;各相关税种及其征税方法;税收优惠汇总及申请条件、程序;具体税收征管制度及应对提示;PPP项目的特殊税务规定;PPP项目的税负测算和税收策划;典型PPP项目投资架构与运营模式及其税收影响;PPP项目整体税负测算模式;PPP项目典型税收风险及其防范;PPPSPV项目公司税收管理制度等。
    本书可供从事PPP项目的相关主体进行日常PPP税务管理工作的参考工具用书。

  • 目录
    序言 1

    第一章 PPP项目概述 1
     一、 PPP项目的相关理论 1
      (一)国内外对PPP的界定 1
      (二)PPP项目的五个阶段 5
      (三)PPP主要模式 7
     二、 国内外PPP实践 9
      (一)发达国家的PPP实践 9
      (二)我国PPP项目发展现状 12
      (三)我国PPP项目的总体特征 13
     三、综合项目PPP的兴起 15
      (一)国外城镇化的发展模式 15
      (二)国内新型城镇化发展状况 16




    第二章 新型城镇化PPP项目税收方案设计 21
     一、国家新型城镇化PPP项目整体税务管理 21
      (一)新型城镇化PPP项目整体税务考量 21
      (二)PPP项目各阶段的税务考量重点 29
     二、 新型城镇化PPP项目纳税分析 38
      (一)甲镇PPP项目基本情况介绍 38
      (二)甲镇新型城镇化PPP项目涉税主体的业务关系 39
      (二)关键涉税环节 48
      (三)纳税风险管控 50
      (四)保障房各项目主体的税款测算 53
     三、新型城镇化PPP项目纳税风险管控 55
      (一)纳税风险管控与资源配置的总体设计 55
      (二)研究方法与思路 57
      (三)城中村板块纳税风险管控 64
      (四)农业板块纳税风险管控 74
      (五)文旅板块纳税风险管控 80
      (六)产业园区模式纳税风险管控 85
     典型案例:丙村农业PPP项目的财税核算及管理 92

    第三章 PPP项目纳税指导及管理手册 116
     一、PPP模式税收管理方向 116
      (一)项目付费模式下的税收考量 116
      (二)项目付费模式下的税收风险 118
      (三)会计核算模式下的税收考量 118
     二、PPP模式全周期税务政策 124
      (一)基于PPP业务流程的主要税种、税目、税率 124
      (二)基于PPP国家税收优惠的政策、解读、办理 125
     三、PPP项目前期与税务处理 131
      (一)区域、项目涉税政策研究 131
      (二)项目获取关键工作与税务管理 139
      (三)PPP项目合同涉税条款安排 144
      (四)PPP项目前期费用处理 147
      (五)项目公司(SPV)成立的税务处理 149
     四、PPP项目前期财税业务处理 150
      (一)各纳税主体 151
      (二)社会资本方的有关财税规定 151
      (三)项目公司 151
      (四)施工主体 153
     五、PPP项目融资与税会处理 154
      (一)项目公司投资方式与税会处理 154
      (二)项目子公司融资方式与税会处理 161
      (三)PPP项目产业基金 165
      (四)收益权转让业务税务处理 168
      (五)涉税文件汇编 168
     六、PPP项目建设与税务处理 169
      (一)社会资本与总承包一体化 169
      (二)PPP项目建造后形成不同资产的会计处理 170
      (三)增值税——建筑业、房地产业 177
      (四)企业所得税——专项设备优惠政策 181
      (五)其他税种——耕地占用税、土地使用税、房产税等减免政策 183

     七、PPP项目运营与税务处理 186
      (一)按收入准则依据项目合同确认收入、成本,并正常纳税 186
      (二)使用者付费收入 186
      (三)政府付费收入:增值税优惠政策与发票管理 187
      (四)运营期其他业务收入 188
      (五)运营期成本费用税收处理——无形资产摊销、利息费用处理(委贷资金、控股
    股东资金集中) 189
      (六)政府补助的不同税务处理——财政拨款、财政贴息和税收返还等 191
      (七)文件汇编 195
     八、PPP项目移交与税会处理 204
      (一)股权转让方式 204
      (二)资产移交 206
      (三)资产证券化方式 212
      (四)提前终止:违约金的处理 220
      (五) 涉税文件汇编 222
     九、项目公司的清算 223
      (一)项目公司清算的会计处理 223
      (二)项目公司清算的税务处理 225
      (三)法规汇编 229
     典型案例:甲镇集中供热项目的税务处理 230

    第四章 PPP项目中增值税发票的使用与管理 234
     一、增值税发票概述 234
     二、专用发票的领购及使用限额管理 235
      (一)专用发票的领购 235
      (二)增值税专用发票的使用限额 237
      (三)辅导期一般纳税人的专用发票限额管理 237
     三、专用发票的开具范围、要求及营改增衔接政策 238
      (一)开具范围 238
      (二)开具要求 238
      (三)营改增衔接政策 239
     四、专用发票的认定抵扣及认证管理 240
      (一)专用发票的认定抵扣 240
      (二)不得作为增值税进项税额的抵扣凭证(不得抵扣,退票重开) 240
      (三)暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证(暂不抵扣,扣票查实) 241

      (四)对丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的处理 241
      (五)营改增增值税专用发票认证新规定 241
     五、税控系统及营改增增值税发票管理系统 242
      (一)税控系统增值税专用发票的管理 242
      (二)营改增增值税发票管理系统 243
     六、专用发票使用的特殊事项 244
      (一)红字增值税发票开具 244
      (二)代开增值税专用发票 244
     七、建筑业、房地产业增值税发票管理的特殊规定 246
      (一)发票开具 246
      (二)营改增发票管理的衔接政策 247
      (三)差额征税 247
      (四)建筑业、房地产业的主要政策及发票开具一览表 250
     八、关于不当使用增值税专用发票的处理规定 255
      (一)关于被盗、丢失增值税专用发票的处理 255
      (二)未按期申报抵扣增值税扣税凭证处理 255
      (三)关于对代开、虚开增值税专用发票的处理 256
      (四)纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的处理 257
      (五)走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理 259

    附录 PPP项目相关法规摘要 260
     一、PPP项目具体税收优惠政策解读 260
      (一)垃圾、污泥、污水、工业废气处理相关PPP项目的优惠政策 260
      (二)购进专用设备相关PPP项目的税收优惠政策 261
      (三)不动产租赁相关PPP项目的税收优惠政策 261
      (四)保障房税收优惠政策 262
      (五)太阳能发电相关PPP项目的税收优惠 263
     二、《PPP项目合同指南(试行)》第二章第五节 264
      (一)项目公司的融资权利和义务 264
      (二)融资方的权利 264
      (三)再融资 264
     三、特许权再转让税务处理的相关法律规定 265
      (一)社会资本方将投标获得的“项目经营权”移交项目公司的税收问题 265
      (二)PPP项目投资人受让土地后向项目公司移交土地的税收问题 266

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