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个人所得税与劳动者福利改进——基于功能定位分析的改革取向-余显财

丛书名：
著（译）者：余显财
资源下载：无资源下载
责任编辑：黄荟
字       数：261千字
开       本：16 开
印       张：13
出版版次：1-1
出版年份：2011-04-01
书       号：978-7-5642-1006-9/F.1006
纸书定价：32.00元   教师会员可用500积分申请样书

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税制改革对于转型经济体而言长期以来就是一个矛盾的纠结体：一方面，经济的市场化转型要求国家与企业和个人之间的分配关系更趋合理，由“藏富于国”逐步过渡到“藏富于民”，最终形成经济内生增长的良性循环；另一方面，国家投资驱动型增长模式带来的短期经济成就及政府支出膨胀的惯性又使得减税成为一个艰难的选择。对于个人所得税的改

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税制改革对于转型经济体而言长期以来就是一个矛盾的纠结体：一方面，经济的市场化转型要求国家与企业和个人之间的分配关系更趋合理，由“藏富于国”逐步过渡到“藏富于民”，最终形成经济内生增长的良性循环；另一方面，国家投资驱动型增长模式带来的短期经济成就及政府支出膨胀的惯性又使得减税成为一个艰难的选择。对于个人所得税的改革而言，因其更直观地体现公平和再分配的问题，更是充满了争议和曲折。矛盾的焦点集中在免征额、税制模式和税率等税制要素的改革方面，国内学者的相关研究也可谓汗牛充栋。不同的改革思路也导致了不同观点的交锋，使得改革进程跋前疐后、进退维谷，各方利益难以协调。
本专著致力于中国个人所得税改革的理论基础和与之相适应的具体税制要素改革的系统化研究。全书主要内容从逻辑上可分为三大部分：第二章和第三章构成第一部分，主要介绍国外个人所得税理论和实践的研究成果，这些研究最终是为达到一个目的，即如何使其在公平组织收入的过程中更好地融入更多的社会和经济功能。第二部分涵盖的内容从第四章到第七章，主要从个人所得税的理论研究入手，试图将其在我国现阶段可以发挥作用的功能以及应该发挥作用的领域作一个理论梳理，对个人所得税如何影响个人行为方面、筹集收入的合理性和稳定性方面以及调节收入分配的必要性和可能性方面进行了全面的分析，并在此基础上对现阶段的个人所得税所应强调的主要功能进行最终定位。在对其进行了理论定位的基础上，第八章的任务就是研究如何通过税制要素的改革来实现其所应发挥的功能。鉴于此，本书在综合国内外关于个人所得税实践方面的研究成果的基础上，提出了我国现存税制要素的改革建议，并且通过借鉴国外的相关实践，引入部分新的机制，从而使其更好地实现所应该具备的功能。这些新的机制包括引入灵活的住房公积金扣除制度、税收递延型养老账户以及劳动所得税收抵免等，这构成了本书的第三部分。
本专著的价值主要体现在第四章到第七章的理论分析和第八章的要素改革研究上。其中，新机制设计中的税延型养老账户和EITC制度虽然在国外已经是较为成熟的制度形式，但在我国的个税改革的探讨之中尚属首次论及，构成了本书的最大亮点。因此，本书可以作为财税专业领域研究生教育的较前沿的参考书籍。

序言&nbsp1
前言&nbsp1

第一章  导论&nbsp1
  第一节  研究背景&nbsp1
  第二节  研究意义与本书结构&nbsp4
  第三节  研究的创新与不足&nbsp5

第二章  国外个人所得税的理论研究进展&nbsp6
  第一节  一般研究综述&nbsp6
  第二节  专项研究综述&nbsp30

第三章  国外个人所得税制度的实践&nbsp42
  第一节  国外个人所得税要素设置及其调整的哲学&nbsp42
  第二节  国外个人所得税制度的评价&nbsp49

第四章  个人所得税的功能及其定位影响因素的概述&nbsp51
  第一节  所得税效应与相应功能的辩证关系&nbsp51
  第二节  个人所得税功能概述&nbsp52
  第三节  个人所得税功能定位影响因素的分析&nbsp55
  第四节  关于个人所得税功能定位的几点基本认识&nbsp58

第五章  个人所得税功能定位影响因素之一：收入效应分析&nbsp61
  第一节  个人所得税的增长原因及其趋势分析&nbsp61
  第二节  个人所得税作为筹集收入的工具的条件&nbsp71

第六章  个人所得税功能定位影响因素之二：行为效应分析&nbsp76
  第一节  个人所得税劳动供给效应的实证研究&nbsp76
  第二节  个人所得税储蓄效应的实证分析&nbsp98
  第三节  个人所得税投资效应的实证分析&nbsp116

第七章  个人所得税功能定位影响因素之三：收入分配差距及影响分析&nbsp125
  第一节  收入分配差距及其原因和影响分析&nbsp126
  第二节  个人所得税与收入分配差距调整的关系分析&nbsp144

第八章  基于功能定位的个人所得税要素改革：劳动者福利改进取向&nbsp150
  第一节  中国个人所得税改革研究综述&nbsp150
  第二节  个人所得税一般税制要素的改革&nbsp152
  第三节  个人所得税实现公平与效率的其他机制设计&nbsp173

第九章  结论&nbsp206
  第一节  个人所得税功能定位的问题&nbsp206
  第二节  个人所得税改进劳动者福利的实现方式问题&nbsp208

参考文献&nbsp210