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税收学-胡怡建,田志伟

税收学

丛书名：匡时·财政学系列
著（译）者：胡怡建,田志伟
资源下载：
责任编辑：江玉
字       数：562千字
开       本：16 开
印       张：28.75
出版版次：3
出版年份：2024-07-18
书       号：978-7-5642-4338-8/F.4338
纸书定价：68.00元   教师会员可用500积分申请样书

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本书编写立足于社会主义市场经济，总结税收理论研究新成果，反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容，力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全貌，使本书能适合教学和自学需要。全书分为18章。第一章至第六章为税收理论，包括税收本质、税收效率、税收公平、税收发展、税收负担、税制结构等内容，介绍有关税收基础知识和基本理论问题。第七章至第十六章为税收制度，分章介绍流转税制（包括增值税、消费税、关税），所得税制（包括企业所得税、个人所得税），以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政

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本书编写立足于社会主义市场经济，总结税收理论研究新成果，反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容，力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全貌，使本书能适合教学和自学需要。

全书分为18章。

第一章至第六章为税收理论，包括税收本质、税收效率、税收公平、税收发展、税收负担、税制结构等内容，介绍有关税收基础知识和基本理论问题。

第七章至第十六章为税收制度，分章介绍流转税制（包括增值税、消费税、关税），所得税制（包括企业所得税、个人所得税），以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。

第十七章和第十八章为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。

近年来，随着全面深化改革和对外开放，我国税收理论研究有了新的发展，税收政策和税收制度也作了重大的调整，原有教材的部分内容已不能适应改革和发展的需要。

为此，作者根据最新的税收制度，及时修订了相关内容。

本书主要供高等学校财政、税务、会计、工商管理专业和其他经济管理类专业本科学生使用，也可供相关专业的硕士研究生或专科学生使用。

本书亦适用于在职财政、税务、会计人员业余专业进修。

教师在讲解时，可根据学生对象在税收理论、政策、制度和管理方面有所侧重。

本教材采用新形态、富媒体，在教材中以二维码形式向学生提供辅助学习、拓展学习资料，并且有专门的教学视频链接。

为方便教师教学，本书还配套了教学大纲、教案、课件、练习题答案等丰富的资料，专供教师。

本教材被评为上海普通高校优秀教材，荣获上海汽车教育基金会十周年重大成果奖。

第一章税收导论 / 1。
第一节税收特征 / 1。
第二节税收要素 / 3。
第三节财政职能 / 8。
本章小结 / 11。
思考题 / 12。
第二章税收效率 / 13。
第一节税收效率原则 / 13。
第二节税收效率影响 / 15。
第三节税收效率选择 / 17。
第四节税收成本效益 / 20。
本章小结 / 23。
思考题 / 24。
第三章税收公平 / 25。
第一节税收公平原则 / 25。
第二节税收公平影响 / 29。
第三节税收公平选择 / 32。
第四节最优税收 / 35。
本章小结 / 38。
思考题 / 39。
第四章税收稳定 / 40。
第一节经济稳定 / 40。
第二节税收稳定方式 / 42。
第三节税收稳定机制 / 48。
本章小结 / 52。
思考题 / 52。
第五章税负归宿 / 53。
第一节税收负担 / 53。
第二节税负转嫁 / 60。
第三节税负归宿 / 64。
本章小结 / 67。
思考题 / 68。
第六章税收体系 / 69。
第一节税收分类 / 69。
第二节税制结构 / 70。
第三节税收体系 / 78。
本章小结 / 86。
思考题 / 86。
第七章流转税制 / 87。
第一节流转税制特点 / 87。
第二节流转税制设计 / 89。
第三节流转税制类型 / 93。
第四节流转税制模式 / 97。
本章小结 / 99。
思考题 / 99。
第八章增值税 / 100。
第一节概论 / 100。
第二节征税范围确定 / 103。
第三节纳税人认定及管理 / 106。
第四节税率与征收率 / 108。
第五节销项税额计算 / 111。
第六节进项税额计算 / 115。
第七节应纳税额计算 / 118。
第八节出口货物和服务退。
免。
税 / 121。
第九节税收优惠 / 129。
第十节征收管理 / 132。
第十一节专用发票使用和管理 / 137。
本章小结 / 143。
思考题 / 143。
练习题 / 144。
第九章消费税 / 148。
第一节概论 / 148。
第二节征税范围 / 150。
第三节税率结构 / 152。
第四节应纳税额 / 154。
第五节征收管理 / 163。
本章小结 / 164。
思考题 / 165。
练习题 / 165。
第十章关税 / 168。
第一节概论 / 168。
第二节征税范围 / 173。
第三节税率结构 / 175。
第四节完税价格 / 178。
第五节应纳税额 / 182。
第六节优惠政策 / 184。
第七节征收管理 / 187。
第八节行邮关税 / 190。
本章小结 / 192。
思考题 / 193。
练习题 / 193。
第十一章所得税制 / 196。
第一节所得税制特点 / 196。
第二节所得税制类型 / 198。
第三节所得税制设计 / 202。
第四节所得税制政策 / 213。
本章小结 / 215。
思考题 / 216。
第十二章企业所得税 / 217。
第一节概论 / 217。
第二节基本制度 / 220。
第三节应税收入 / 222。
第四节税前扣除 / 225。
第五节资产处理 / 235。
第六节重组税务 / 241。
第七节应税所得 / 244。
第八节优惠政策 / 248。
第九节应纳税额 / 254。
第十节源泉扣缴 / 258。
第十一节特别调整 / 259。
第十二节征收管理 / 263。
本章小结 / 266。
思考题 / 267。
练习题 / 267。
第十三章个人所得税 / 274。
第一节概论 / 274。
第二节基本制度 / 277。
第三节应税收入 / 281。
第四节费用扣除 / 284。
第五节应纳税额 / 289。
第六节优惠政策 / 305。
第七节征收管理 / 308。
本章小结 / 316。
思考题 / 317。
练习题 / 317。
第十四章资源税 / 320。
第一节概论 / 320。
第二节资源税 / 322。
第三节土地使用税 / 327。
第四节耕地占用税 / 331。
本章小结 / 334。
思考题 / 334。
练习题 / 334。
第十五章财产税 / 337。
第一节概论 / 337。
第二节房产税 / 341。
第三节契税 / 346。
第四节车船税 / 351。
本章小结 / 356。
思考题 / 356。
练习题 / 357。
第十六章行为目的税 / 359。
第一节概论 / 359。
第二节城市维护建设税 / 360。
第三节印花税 / 363。
第四节车辆购置税 / 370。
第五节土地增值税 / 374。
第六节环境保护税 / 384。
本章小结 / 388。
思考题 / 389。
练习题 / 389。
第十七章税收管理 / 392。
第一节概论 / 392。
第二节税务管理 / 399。
第三节税款征收 / 409。
第四节税务检查 / 417。
第五节税务代理 / 419。
本章小结 / 424。
思考题 / 424。
第十八章税务行政 / 425。
第一节税务行政处罚 / 425。
第二节税务行政复议 / 435。
第三节税务行政诉讼 / 440。
第四节税务行政赔偿 / 444。
本章小结 / 447。
思考题 / 448。
参考文献 / 449
国家为了履行其为社会提供公共品和公共服务的公共职能, 要求有相应的财力基础, 而税收是国家财力的主要形式和收入来源。

国家征税不但关系到国家财政收入,也构成纳税人税收负担, 影响企业和个人经济利益。

同时, 国家在征税过程中, 对资源配置、收入分配和经济发展也会产生重要影响。

随着我国社会主义市场经济的改革和发展, 以及现代税收体系的建立和完善, 我国的税法制度越来越复杂。

因此, 无论是从事生产经营的企业管理人员, 还是制定执行经济政策法规的政府管理人员, 都需要比以往更重视税收, 更好地熟悉、掌握税收理论、政策、制度和管理知识。

税收学是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理内容的学科, 也是我国财经类教学课程体系中的主要课程之一。

习近平总书记在上海考察时, 肯定上海在开展“不忘初心、牢记使命”主题教育中突出了一个“实”字。

本书编写正是立足于社会主义市场经济, 总结税收理论研究新成果, 反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容, 力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全貌, 使本书能适合教学和自学需要。

全书分为18 章。

第一章至第六章为税收理论, 包括税收本质、税收效率、税收公平、税收发展、税收负担、税制结构等内容, 介绍有关税收基础知识和基本理论问题。

第七章至第十六章为税收制度, 分章介绍流转税制(包括增值税、消费税、关税) , 所得税制(包括企业所得税、个人所得税) , 以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。

第十七章和第十八章为税收管理, 主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。

本书最初以“税收学教程”为名, 于1995 年由上海三联书店出版社出版。

1998 年作为财政部统编教材, 由开云网页版出版。

2011 年作为教育部“十五”规划教材, 由开云网页版出版。

其间, 曾获得教育部全国普通高校优秀教材二等奖等多项奖励。

近年来, 随着全面深化改革和对外开放, 我国税收理论研究有了新的发展, 税收政策和税收制度也作了重大调整, 原有的教材内容已不能适应改革和发展的需要。

为此, 作者以原有教材为基础, 改版后于2018 年7 月重新出版, 在结构体系、内容形式等方面作了全面修改和调整, 以求体系更合理、内容更丰富、形式更新颖。

现今, 随着税制改革、税收立法持续推进, 税收政策内容又发生了较大变化, 据此, 作者对本教材进行了此次全面修订, 以保持与最新税收政策内容同步, 更好地适应教学和研究需要。

在此, 特别感谢上海立信会计金融学院财税与公共管理学院熊惠君老师为本书修订所做的努力。

此外, 感谢上海财经大学一流学科特区“财政投资团队”在本书研究过程中给予的资助; 感谢上海财经大学公共政策与治理研究院对本书的资助。

依据国家教材委员会办公室《关于做好党的二十大精神进教材工作的通知》(国教材办〔2022〕3 号)的要求, 此次修订与时俱进地增补或调整了相关内容, 今后仍将以党的二十大精神为行动指南, 持续地将育人元素和思政元素嵌入教材。

本书主要供高等学校财政、税务、会计、工商管理专业和其他经济管理类专业本科学生使用, 也可供相关专业的硕士研究生或专科学生使用。

本书亦适用于在职财政、税务、会计人员业余专业进修。

教师在讲解时, 可根据学生对象的实际情况, 在税收理论、政策、制度和管理方面有所侧重。

本版教材拟通过新媒体动态服务窗口为读者提供更好的服务, 读者可以扫描以下二维码, 即时、持续获悉有关教材内容的勘误及更新信息。

为方便授课教师开展教学工作, 本版教材还配备了课件等丰富的教学配套资料。

教师如有需要, 可用微信扫描以下二维码, 验证教师身份后获取。

胡怡建 2024 年3 月