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税收学（双色版）（配：动漫视频、二维码、课件、教学大纲、教案、课后习题答案、模拟试卷及答案等）-李贺
税收学（双色版）（配：动漫视频、二维码、课件、教学大纲、教案、课后习题答案、模拟试卷及答案等）
丛书名：高等教育财经类核心课程系列教材/高等院校应用技能型精品规划教材/高等院校教育教学改革融合创新型教材
著（译）者：李贺
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责任编辑：施春杰
字 数：592千字
开 本：16 开
印 张：21.5
出版版次：1
出版年份：2023-07-03
书 号：978-7-5642-4196-4/F.4196
纸书定价：65.00元 教师会员可用500积分申请样书
根据培养高等教育和应用技能型院校人才的需要,本书力求体现如下特色: 1.结构合理,体系规范。作为教科书,本书在内容上特别注意吸收最新的税收改革与实践,按理论与实务兼顾的原则设置教材内容。全书针对高等教育和应用技能型院校教学课程的特点,将内容庞杂的基础知识系统性地呈现出来,力求做到体系科学规范、内容简明实用。 2.与时俱进,紧跟动态。根据税收学课程体系,立足于我国税收改革的现实基础,系统全面地阐述了税收学基础知识,广泛吸收和反映当今最新研究成果、税收改革进程,如《2022增值税期末留抵退
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- 根据培养高等教育和应用技能型院校人才的需要,本书力求体现如下特色:
1.结构合理,体系规范。
作为教科书,本书在内容上特别注意吸收最新的税收改革与实践,按理论与实务兼顾的原则设置教材内容。
全书针对高等教育和应用技能型院校教学课程的特点,将内容庞杂的基础知识系统性地呈现出来,力求做到体系科学规范、内容简明实用。
2.与时俱进,紧跟动态。
根据税收学课程体系,立足于我国税收改革的现实基础,系统全面地阐述了税收学基础知识,广泛吸收和反映当今最新研究成果、税收改革进程,如《2022增值税期末留抵退税》《电子烟征收消费税》《居民换购住房个人所得税》《小微企业“六税两费”减免政策》《重大税收违法失信主体》《增值税小规模纳税人免征增值税(2022)》《小型微利企业减免企业所得税》等30余项新政纳入教材。
3.学练结合,学以致用。
本书从高等教育和应用技能型院校的教学规律出发,与实际接轨,介绍了最新的税收发展和改革动态,坚持理论与实践相结合、思考与辨析相结合、广度与深度相结合;主要引导学生“学中做”和“做中学”,实现理实应用一体化,做到学思用贯通、知信行统一。
4.栏目丰富,形式生动。
本书栏目形式丰富多样,项目设有“知识目标”“技能目标”“素质目标”“思政目标”“项目引例”“做中学”“学中做”“提示”“注意”“应知考核”“应会考核”“项目实训”“实训报告”等栏目,并配有二维码视频和表单等,充分体现富媒体特色。
5.产教融合,书证融通。
本书能满足学生对税收基础知识学习的基本需要,夯实学生可持续发展基础,鼓励院校学生在获得学历证书的同时,积极取得多类职业技能等级证书,拓展就业创业本领,缓解结构性就业矛盾。
鉴于此,本书与会计师、税务师资格证书考试相衔接,做到考证对接、课证融合。
6.理实一体,素能共育。
党的二十大提出落实立德树人根本任务,培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人,加快建设高质量教育体系,发展素质教育,促进教育公平,坚持为党育人、为国育才。
在强化应用技能型教育特色的同时,特别注重学生人文素养的培养,把社会主义核 心价值观融入教材,以课程思政全要素,营造全员育人环境,全面提升人文素质,以提高学生发现问题、分析问题和解决问题的能力,从而强化学生的职业道德素养。
7.课程资源,多元立体。
为了使课堂教学达到多元立体化,编者开发的教学资源含有教师课件、习题参考答案、教学大纲、教师教案、学习指南、习题指导、模拟试卷及参考答案、课程标准、项目小结等;为培养学生学成技能配备了以 “主要的纸质教材为主体,线上学习平台为载体”,多种教学资源混合的立体化教学资源体系。
- 根据培养高等教育和应用技能型院校人才的需要,本书力求体现如下特色:
1.结构合理,体系规范。
-
- 第一篇 理论先行。
项目一 税收总论 ………………………………………………………………………………… 003。
任务一 税收的产生与发展……………………………………………………………………… 004。
任务二 税收的概念和特征……………………………………………………………………… 007。
任务三 税收根据理论学说……………………………………………………………………… 011。
任务四 税收的职能和作用……………………………………………………………………… 014。
任务五 中西方的税收原则……………………………………………………………………… 016。
任务六 税收负担与税负转嫁…………………………………………………………………… 019。
任务七 税制要素与税制结构…………………………………………………………………… 023。
任务八 税收效应………………………………………………………………………………… 029。
任务九 最适课税理论…………………………………………………………………………… 039。
任务十 国际税收………………………………………………………………………………… 041。
应知考核………………………………………………………………………………………… 043。
应会考核………………………………………………………………………………………… 044。
项目实训………………………………………………………………………………………… 045。
第二篇 实务跟进。
项目二 流转税———增值税 …………………………………………………………………… 049。
任务一 增值税概述……………………………………………………………………………… 050。
任务二 增值税的基本法律……………………………………………………………………… 053。
任务三 增值税的税收优惠……………………………………………………………………… 060。
任务四 增值税应纳税额的计算………………………………………………………………… 065。
任务五 增值税出口货物退。
免。
税……………………………………………………………… 077。
任务六 增值税的征收管理……………………………………………………………………… 082。
应知考核………………………………………………………………………………………… 096。
应会考核………………………………………………………………………………………… 097。
项目实训………………………………………………………………………………………… 098。
项目三 流转税———消费税 …………………………………………………………………… 100。
任务一 消费税概述……………………………………………………………………………… 101。
任务二 消费税的基本法律……………………………………………………………………… 102。
任务三 消费税应纳税额的计算………………………………………………………………… 108。
任务四 出口应税消费品退。
免。
税……………………………………………………………… 116。
任务五 消费税的征收管理……………………………………………………………………… 118。
应知考核………………………………………………………………………………………… 126。
应会考核………………………………………………………………………………………… 127。
项目实训………………………………………………………………………………………… 128。
项目四 流转税———关税 ……………………………………………………………………… 130。
任务一 关税概述………………………………………………………………………………… 131。
任务二 关税的基本法律………………………………………………………………………… 134。
任务三 关税的税收优惠………………………………………………………………………… 138。
任务四 关税应纳税额的计算…………………………………………………………………… 139。
任务五 关税的征收管理………………………………………………………………………… 143。
应知考核………………………………………………………………………………………… 145。
应会考核………………………………………………………………………………………… 146。
项目实训………………………………………………………………………………………… 147。
项目五 所得税———企业所得税 ………………………………………………………………… 148。
任务一 企业所得税概述………………………………………………………………………… 149。
任务二 企业所得税的基本法律………………………………………………………………… 151。
任务三 企业所得税的税收优惠………………………………………………………………… 153。
任务四 企业所得税应纳税额的计算…………………………………………………………… 165。
任务五 企业所得税的征收管理………………………………………………………………… 173。
应知考核………………………………………………………………………………………… 174。
应会考核………………………………………………………………………………………… 176。
项目实训………………………………………………………………………………………… 176。
项目六 所得税———个人所得税 ………………………………………………………………… 178。
任务一 个人所得税概述………………………………………………………………………… 179。
任务二 个人所得税的基本法律………………………………………………………………… 180。
任务三 个人所得税的税收优惠………………………………………………………………… 189。
任务四 个人所得税应纳税额的计算…………………………………………………………… 193。
任务五 个人所得税的征收管理………………………………………………………………… 214。
应知考核………………………………………………………………………………………… 220。
应会考核………………………………………………………………………………………… 221。
项目实训………………………………………………………………………………………… 222。
项目七 财产与行为税———财产税 ……………………………………………………………… 223。
任务一 财产税概述……………………………………………………………………………… 224。
任务二 房产税…………………………………………………………………………………… 225。
任务三 城镇土地使用税………………………………………………………………………… 231。
任务四 车船税…………………………………………………………………………………… 236。
任务五 契税……………………………………………………………………………………… 239。
应知考核………………………………………………………………………………………… 242。
应会考核………………………………………………………………………………………… 244。
项目实训………………………………………………………………………………………… 244。
项目八 财产与行为税———特定行为税 ………………………………………………………… 246。
任务一 行为税概述……………………………………………………………………………… 247。
任务二 土地增值税……………………………………………………………………………… 248。
任务三 耕地占用税……………………………………………………………………………… 254。
任务四 环境保护税……………………………………………………………………………… 257。
任务五 资源税…………………………………………………………………………………… 262。
任务六 印花税…………………………………………………………………………………… 269。
任务七 船舶吨税………………………………………………………………………………… 277。
任务八 城市维护建设税………………………………………………………………………… 279。
任务九 车辆购置税……………………………………………………………………………… 282。
任务十 烟叶税…………………………………………………………………………………… 284。
应知考核………………………………………………………………………………………… 285。
应会考核………………………………………………………………………………………… 286。
项目实训………………………………………………………………………………………… 287。
第三篇 管理法制。
项目九 税收征收管理 …………………………………………………………………………… 291。
任务一 税收管理………………………………………………………………………………… 292。
任务二 税务登记………………………………………………………………………………… 293。
任务三 税款征收………………………………………………………………………………… 299。
任务四 税务检查………………………………………………………………………………… 304。
任务五 法律责任………………………………………………………………………………… 305。
任务六 纳税管理………………………………………………………………………………… 310。
应知考核………………………………………………………………………………………… 316。
应会考核………………………………………………………………………………………… 317。
项目实训………………………………………………………………………………………… 318。
项目十 税务行政法制 …………………………………………………………………………… 320。
任务一 税务行政处罚…………………………………………………………………………… 321。
任务二 税务行政复议…………………………………………………………………………… 322。
任务三 税务行政诉讼…………………………………………………………………………… 324。
任务四 税务行政赔偿…………………………………………………………………………… 326。
应知考核………………………………………………………………………………………… 328。
应会考核………………………………………………………………………………………… 329。
项目实训………………………………………………………………………………………… 330。
参考文献 …………………………………………………………………………………………… 332。 - 科教兴国战略、人才强国战略、创新驱动发展战略是中共二十大报告中提出的需要长期坚持的国家重大战略,是事关现代化建设高质量发展的关键问题。
党的二十大报告指出,“教育是国之大计、党之大计。
培养什么人、怎样培养人、为谁培养人是教育的根本问题。
育人的根本在于立德。
全面贯彻党的教育方针,落实立德树人根本任务,培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人”。
落实立德树人根本任务,必须将价值塑造、知识传授和能力培养三者融为一体,不可割裂。
教材注重课程思政元素挖掘,以教育部《关于印发<高等学校课程思政建设指导纲要>的通知》(教高2020〕3号)为指导依据,课程思政建设内容紧紧围绕坚定学生理想信念,在介绍税收学专业理论知识、实务应用和分析方法的同时,重点将职业道德、社会主义核心价值观的内容融入课程教学全过程,实现“知识传授”和“价值观引领”的有机统一。
将党的二十大精神作为思政元素,融入其中,有利于培养学生的自主学习能力,引导其树立正确的世界观、人生观、价值观。
税收是国家财政收入的主要形式,正越来越深刻地影响着人们的经济生活,智慧税收,惠企惠民。
在税收实践中,征税主体应依法征税,纳税主体应依法纳税。
为此,需要对税收的基本原理、运动规律、经济社会影响等进行分析,提供完整地分析税收问题的理论基础和方法。
本书重视塑造学生扎实的理论基础,同时兼顾实践应用对税收知识的需求。
为了适应新形势下高等院校培养应用型人才的需求,本书遵循“以应用为目的,以够用为原则”,系统地介绍了税收的基本原理、基本技能和基本方法,以最新的内容体现知识点的具体应用。
对此,根据税收学课程体系的要求,编者结合应用技能型院校的教学特色,体现二十大精神,以基于工作过程的“项目引领、任务驱动、实操技能”的特色为导向,按照“必需、够用”的原则,凭借多年的教学经验和税务实践编写了这本富媒体·智能化应用技能型教材,使之紧跟政策并贴近实际工作岗位。
富媒体·智能化教材实现了传统纸质教材与数字技术的融合,通过二维码建立链接,将视频和试题库等资源呈现给学生;从教材内容的选取整合来看,实现了技能教育与产业发展的融合,注重专业教学内容与职业能力培养的有效对接;从教材的教学使用过程来说,实现了线下自主与线上互动的融合,学生可以在有网络支持的地方自主完成预习、巩固、复习等。
本书重点介绍了18个税种(含12个税种立法),结合财产税和行为税合并申报,以2022年新的组合式税费支持政策为引导,兼顾“就业导向”“实践导向”和“生涯导向”,紧紧围绕我国“经济发展新常态”下高等教育应用技能型人才培养目标,依照“理论先行、实务跟进、案例同步、实践到位”的原则,全面展开税收学内涵,坚持创新创业和改革精神,体现新的课程体系、新的教学内容和新的教学手段,以提高学生整体素质为基础,以能力为本位,把知识教育、技能教育和素质教育相融合,力求做到:从项目引导出发,提出问题,引入含义,设计情境,详尽解读。
本书共涵盖3篇、10个项目、61个任务;在结构安排上,采用“项目引领、任务驱动、实操技能”的编写方式,力求结构严谨、层次分明;在表述安排上,力求语言平实凝练、通俗易懂;在内容安排上,尽可能考虑到财经类专业不同层次的不同需求,又避免了与其他课程内容的重复交叉;课后的应知考核和应会考核结合每个项目的内容与技能要求而编写,以使学生在学习每一项目内容时做到有的放矢,增强学习效果。
根据培养高等教育和应用技能型院校人才的需要,本书力求体现如下特色: 1.结构合理,体系规范。
作为教科书,本书在内容上特别注意吸收最新的税收改革与实践,按理论与实务兼顾的原则设置教材内容。
全书针对高等教育和应用技能型院校教学课程的特点,将内容庞杂的基础知识系统性地呈现出来,力求做到体系科学规范、内容简明实用。
2.与时俱进,紧跟动态。
根据税收学课程体系,立足于我国税收改革的现实基础,系统全面地阐述了税收学基础知识,广泛吸收和反映当今最新研究成果、税收改革进程,如《2022增值税期末留抵退税》《电子烟征收消费税》《居民换购住房个人所得税》《小微企业“六税两费”减免政策》《重大税收违法失信主体》《增值税小规模纳税人免征增值税(2022)》《小型微利企业减免企业所得税》等30余项新政纳入教材。
3.学练结合,学以致用。
本书从高等教育和应用技能型院校的教学规律出发,与实际接轨,介绍了最新的税收发展和改革动态,坚持理论与实践相结合、思考与辨析相结合、广度与深度相结合;主要引导学生“学中做”和“做中学”,实现理实应用一体化,做到学思用贯通、知信行统一。
4.栏目丰富,形式生动。
本书栏目形式丰富多样,项目设有“知识目标”“技能目标”“素质目标”“思政目标”“项目引例”“做中学”“学中做”“提示”“注意”“应知考核”“应会考核”“项目实训”“实训报告”等栏目,并配有二维码视频和表单等,充分体现富媒体特色。
5.产教融合,书证融通。
本书能满足学生对税收基础知识学习的基本需要,夯实学生可持续发展基础,鼓励院校学生在获得学历证书的同时,积极取得多类职业技能等级证书,拓展就业创业本领,缓解结构性就业矛盾。
鉴于此,本书与会计师、税务师资格证书考试相衔接,做到考证对接、课证融合。
6.理实一体,素能共育。
党的二十大提出落实立德树人根本任务,培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人,加快建设高质量教育体系,发展素质教育,促进教育公平,坚持为党育人、为国育才。
在强化应用技能型教育特色的同时,特别注重学生人文素养的培养,把社会主义核 心价值观融入教材,以课程思政全要素,营造全员育人环境,全面提升人文素质,以提高学生发现问题、分析问题和解决问题的能力,从而强化学生的职业道德素养。
7.课程资源,多元立体。
为了使课堂教学达到多元立体化,编者开发的教学资源含有教师课件、习题参考答案、教学大纲、教师教案、学习指南、习题指导、模拟试卷及参考答案、课程标准、项目小结等;为培养学生学成技能配备了以 “主要的纸质教材为主体,线上学习平台为载体”,多种教学资源混合的立体化教学资源体系。
本书由李贺主编。
王世君、周杰、李虹、王玉春、李洪福5人负责全书教学资源包的制作。
本书适用于高等教育和应用型教育层次的会计学、审计学、财务管理、资产评估、财政学、税收学、财税大数据应用等财经类专业学生使用,也可作为自学考试和社会从业人员的业务学习辅助教材。
另外,本书配有最新改革前沿的姊妹书籍《税务会计》(第二版)、《税法》(第三版)、《财政学》(第三版)等。
本书得到了相关专家和出版单位的大力支持,以及参考文献中作者们的贡献,谨此一并表示衷心的感谢,特别致谢国家税务总局官方网站! 本书在编写过程中参阅了参考文献中的教材、著作、法律、法规、网站等资料。
由于编写时间仓促,加之编者水平有限,书中难免存在一些不足之处,恳请专家、学者批评指正,以便不断地更新、改进与完善。
