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证券公司会计(附光盘)-刘莹 廖声华

丛书名:全国普通高等教育金融会计特色专业系列教材
著(译)者:刘莹 廖声华
资源下载:无资源下载
责任编辑:石兴凤
字       数:505千字
开       本:16 开
印       张:20
出版版次:1-1
出版年份:2012-04-01
书       号:978-7-5642-1308-4/F.1308
纸书定价:39.00元   教师会员可用500积分申请样书

本书以会计核算为主,辅以介绍公司业务内容和程序,省略企业会计核算的基础和原则的介 绍,重点是证券公司特色业务与特色账户的会计核算规则。因此,上篇以理论介绍为主,中篇则以 业务内容为引线,以各业务的会计核算为重点,下篇补充介绍证券公司各项会计要素的核算和财务 报告的披露。在结构安排上,各章均指出本章学习要点,并附

  • 本书以会计核算为主,辅以介绍公司业务内容和程序,省略企业会计核算的基础和原则的介 绍,重点是证券公司特色业务与特色账户的会计核算规则。因此,上篇以理论介绍为主,中篇则以 业务内容为引线,以各业务的会计核算为重点,下篇补充介绍证券公司各项会计要素的核算和财务 报告的披露。在结构安排上,各章均指出本章学习要点,并附有本章小结,通常采用表格的形式,对 本章的重要知识点进行梳理、汇总、比较和分析。 本书各章正文之后,均附有习题,采用包括选择题、判断题、思考题、业务题及案例思考等在内 的多种形式,有助于读者对正文内容的理解和掌握。 此外,本书各章的最后均附有参考文献,引导读者有针对性地延伸相关领域的探索。
  • 总序……………………………………………………………………………………………………… 1
    前言……………………………………………………………………………………………………… 1
    上篇 基础理论篇
    第一章 总论…………………………………………………………………………………………… 3
    第一节 证券公司会计核算的特征………………………………………………………………… 3
    第二节 证券公司的集中化财务管理制度……………………………………………………… 10
    第二章 证券公司的业务及投资品种……………………………………………………………… 14
    第一节 证券与证券市场………………………………………………………………………… 14
    第二节 主要证券投资品种……………………………………………………………………… 20
    第三节 证券公司业务…………………………………………………………………………… 34
    第四节 证券公司的发展和监管………………………………………………………………… 40
    中篇 业务核算篇
    第三章 证券经纪业务及会计处理………………………………………………………………… 53
    第一节 证券经纪业务概述……………………………………………………………………… 53
    第二节 代理买卖证券业务的核算……………………………………………………………… 54
    第三节 代理兑付证券业务的核算……………………………………………………………… 62
    第四节 代理保管证券业务的核算……………………………………………………………… 65
    第四章 证券自营业务及会计处理………………………………………………………………… 69
    第一节 证券自营业务概述……………………………………………………………………… 69
    第二节 自营业务的核算………………………………………………………………………… 71
    第五章 证券承销业务及会计处理………………………………………………………………… 82
    第一节 证券承销业务概述……………………………………………………………………… 82
    第二节 证券承销业务的核算…………………………………………………………………… 85
    2
    第六章 证券回购业务及会计处理………………………………………………………………… 93
    第一节 证券回购业务概述……………………………………………………………………… 93
    第二节 买入返售证券业务的核算……………………………………………………………… 100
    第三节 卖出回购证券业务的核算……………………………………………………………… 102
    第七章 资产管理业务及会计处理………………………………………………………………… 108
    第一节 定向资产管理业务……………………………………………………………………… 109
    第二节 定向资产管理业务的会计核算………………………………………………………… 115
    第三节 集合资产管理业务……………………………………………………………………… 119
    第八章 资金拆借业务及会计处理………………………………………………………………… 132
    第一节 资金拆借业务概述……………………………………………………………………… 132
    第二节 资金拆借业务的核算…………………………………………………………………… 133
    第三节 投资顾问业务…………………………………………………………………………… 137
    第九章 融资融券业务及会计核算………………………………………………………………… 141
    第一节 融资融券业务…………………………………………………………………………… 141
    第二节 融资融券业务的账户体系……………………………………………………………… 148
    第三节 融资业务的核算………………………………………………………………………… 149
    第四节 融券业务的核算………………………………………………………………………… 154
    下篇 要素报告篇
    第十章 证券公司资产要素核算…………………………………………………………………… 163
    第一节 货币资金………………………………………………………………………………… 163
    第二节 投资……………………………………………………………………………………… 171
    第三节 固定资产与无形资产…………………………………………………………………… 182
    第十一章 证券公司负债要素核算………………………………………………………………… 196
    第一节 概述……………………………………………………………………………………… 196
    第二节 流动负债的核算………………………………………………………………………… 197
    第三节 非流动负债的核算……………………………………………………………………… 203
    第十二章 证券公司收入、费用和利润要素核算………………………………………………… 209
    第一节 证券公司收入的核算…………………………………………………………………… 209
    第二节 证券公司费用支出的核算……………………………………………………………… 210
    第三节 利润的确定……………………………………………………………………………… 213
    第四节 所得税…………………………………………………………………………………… 216
    3
    第十三章 所有者权益要素核算…………………………………………………………………… 236
    第一节 所有者权益概述………………………………………………………………………… 236
    第二节 实收资本的核算………………………………………………………………………… 237
    第三节 资本公积的核算………………………………………………………………………… 241
    第四节 盈余公积的核算………………………………………………………………………… 244
    第五节 未分配利润的核算……………………………………………………………………… 246
    第十四章 证券公司财务报告……………………………………………………………………… 251
    第一节 资产负债表……………………………………………………………………………… 251
    第二节 利润表…………………………………………………………………………………… 259
    第三节 现金流量表……………………………………………………………………………… 264
    第四节 所有者权益变动表……………………………………………………………………… 270
    第五节 附注……………………………………………………………………………………… 274
    附录 配套光盘内容介绍…………………………………………………………………………… 308

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