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基金会计(本书附光盘一张)-莫桂青 吴大器

丛书名:全国普通高等教育金融会计特色专业系列教材
著(译)者:莫桂青 吴大器
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责任编辑:李嘉毅
字       数:414千字
开       本:16 开
印       张:17
出版版次:1-1
出版年份:2012-08-01
书       号:978-7-5642-1336-7/F.1336
纸书定价:45.00元   教师会员可用500积分申请样书

随着基金投资业的发展,如何更好地管理基金产品、更好地为投资者服务以促进证券市场的发 展,已经成为基金管理公司的一项重要任务。会计作为一项基金管理工作,是基金管理公司加强基 金产品管理并向投资者提供基金产品相关信息所不可缺少的。为此,我们根据最新《企业会计准 则》、《证券投资基金会计核算办法》、《证券投资基

  • 随着基金投资业的发展,如何更好地管理基金产品、更好地为投资者服务以促进证券市场的发 展,已经成为基金管理公司的一项重要任务。会计作为一项基金管理工作,是基金管理公司加强基 金产品管理并向投资者提供基金产品相关信息所不可缺少的。为此,我们根据最新《企业会计准 则》、《证券投资基金会计核算办法》、《证券投资基金法律法规汇编》、《证券投资基金》以及其他相关 资料编写了《基金会计》一书。 本书共分十七章。第一章为总论,主要阐述证券投资基金与基金管理公司、基金与基金管理会 计的基本假设与前提、会计信息质量要求、会计要素和会计科目。第二章至第九章为基金会计篇, 主要阐述证券投资基金的会计处理和基金会计报表编制。第十章至第十七章为基金管理公司会计 篇,主要阐述基金管理公司自身的会计处理和报表编制。
  • 总序……………………………………………………………………………………………………… 1
    前言……………………………………………………………………………………………………… 1
    第一章 总论…………………………………………………………………………………………… 1
    第一节 基金与基金管理公司……………………………………………………………………… 1
    第二节 基金与基金管理公司会计的基本假设、会计基础和会计信息质量要求……………… 8
    第三节 基金与基金管理公司的会计要素与会计科目………………………………………… 11
    第一篇 基金会计篇
    第二章 基金会计概述……………………………………………………………………………… 17
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 17
    第一节 基金会计核算概述……………………………………………………………………… 17
    第二节 基金会计核算的特点和主要内容……………………………………………………… 17
    第三节 基金会计部门架构及其业务…………………………………………………………… 19
    第四节 基金会计档案管理……………………………………………………………………… 21
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 23
    第三章 货币资金和应收项目……………………………………………………………………… 24
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 24
    第一节 银行存款………………………………………………………………………………… 24
    第二节 结算备付金……………………………………………………………………………… 25
    第三节 存出保证金……………………………………………………………………………… 26
    第四节 应收项目………………………………………………………………………………… 26
    第五节 现金头寸的核对与调整………………………………………………………………… 28
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 29
    2
    第四章 证券投资业务……………………………………………………………………………… 30
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 30
    第一节 证券投资业务概述……………………………………………………………………… 30
    第二节 股票投资业务的核算…………………………………………………………………… 33
    第三节 债券投资业务的核算…………………………………………………………………… 59
    第四节 其他金融产品投资……………………………………………………………………… 85
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 91
    第五章 基金资产估值……………………………………………………………………………… 92
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 92
    第一节 基金资产估值概述……………………………………………………………………… 92
    第二节 基金资产估值实务……………………………………………………………………… 94
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 100
    第六章 基金的募集、申购与赎回………………………………………………………………… 101
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 101
    第一节 基金募集………………………………………………………………………………… 101
    第二节 开放式基金的申购与赎回……………………………………………………………… 105
    第三节 ETF份额的申购与赎回……………………………………………………………… 111
    第四节 LOF份额的申购与赎回……………………………………………………………… 117
    第五节 QDII份额的申购与赎回……………………………………………………………… 118
    第六节 红利再投资……………………………………………………………………………… 118
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 119
    第七章 负债和所有者权益………………………………………………………………………… 120
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 120
    第一节 负债……………………………………………………………………………………… 120
    第二节 所有者权益……………………………………………………………………………… 123
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 124
    第八章 基金收入、费用和利润…………………………………………………………………… 125
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 125
    第一节 基金收入………………………………………………………………………………… 125
    第二节 基金费用………………………………………………………………………………… 129
    第三节 基金利润与分配………………………………………………………………………… 134
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 138
    第九章 基金财务报表编制和运作信息披露……………………………………………………… 139
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 139
    第一节 资产负债表……………………………………………………………………………… 139
    第二节 利润表…………………………………………………………………………………… 144
    第三节 所有者权益(基金净值)变动表………………………………………………………… 148
    第四节 附注……………………………………………………………………………………… 150
    第五节 基金运作信息披露……………………………………………………………………… 152
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 157
    第二篇 基金管理公司会计篇
    第十章 货币资金和应收款项……………………………………………………………………… 161
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 161
    第一节 货币资金………………………………………………………………………………… 161
    第二节 应收项目………………………………………………………………………………… 165
    第三节 货币资金和应收款项的列报…………………………………………………………… 167
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 168
    第十一章 可供出售金融资产……………………………………………………………………… 169
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 169
    第一节 可供出售金融资产的确认……………………………………………………………… 169
    第二节 可供出售金融资产的计量……………………………………………………………… 170
    第三节 可供出售金融资产的列报……………………………………………………………… 172
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 172
    第十二章 固定资产………………………………………………………………………………… 173
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 173
    第一节 固定资产的性质和确认条件…………………………………………………………… 173
    第二节 固定资产的取得………………………………………………………………………… 174
    第三节 固定资产的折旧………………………………………………………………………… 177
    第四节 固定资产的后续支出…………………………………………………………………… 181
    第五节 固定资产减值…………………………………………………………………………… 181
    第六节 固定资产的处置和盘点………………………………………………………………… 184
    第七节 固定资产的列报………………………………………………………………………… 186
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 187
    第十三章 无形资产与其他资产…………………………………………………………………… 188
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 188
    第一节 无形资产的性质、确认与分类………………………………………………………… 188
    第二节 无形资产的初始计量…………………………………………………………………… 190
    第三节 无形资产的后续计量…………………………………………………………………… 191
    第四节 无形资产的处置………………………………………………………………………… 193
    第五节 长期待摊费用和其他资产……………………………………………………………… 195
    第六届 无形资产、长期待摊费用及其他资产的列报………………………………………… 196
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 198
    第十四章 负债……………………………………………………………………………………… 199
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 199
    第一节 负债的性质、确认和分类……………………………………………………………… 199
    第二节 流动负债………………………………………………………………………………… 200
    第三节 或有事项………………………………………………………………………………… 204
    第四节 负债的列报……………………………………………………………………………… 206
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 207
    第十五章 所有者权益……………………………………………………………………………… 208
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 208
    第一节 所有者权益与基金管理公司组织形式概述…………………………………………… 208
    第二节 投入资本………………………………………………………………………………… 209
    第三节 留存收益………………………………………………………………………………… 211
    第四节 所有者权益的列报……………………………………………………………………… 214
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 215
    第十六章 收入、费用与利润……………………………………………………………………… 216
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 216
    第一节 营业收入………………………………………………………………………………… 216
    第二节 营业支出………………………………………………………………………………… 219
    第三节 所得税费用……………………………………………………………………………… 220
    第四节 利润与利润分配的核算………………………………………………………………… 225
    第五节 收入、费用和利润的列报……………………………………………………………… 227
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 229
    第十七章 财务报告………………………………………………………………………………… 230
    学习要点…………………………………………………………………………………………… 230
    第一节 财务报表列报概述……………………………………………………………………… 230
    第二节 财务报表列报的基本要求……………………………………………………………… 231
    第三节 资产负债表……………………………………………………………………………… 233
    第四节 利润表…………………………………………………………………………………… 239
    第五节 现金流量表……………………………………………………………………………… 242
    第六节 所有者权益变动表……………………………………………………………………… 249
    第七节 附注……………………………………………………………………………………… 251
    第八节 公司财务数据和业务数据摘要披露…………………………………………………… 255
    复习思考题………………………………………………………………………………………… 258
    附录…………………………………………………………………………………………………… 259
    配套光盘内容介绍…………………………………………………………………………………… 264

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